中國證券報記者5月6日從安徽證監局獲悉，安徽證監局梳理剖析新三板審計“五大亂象”，推動提升審計質量。

安徽證監局有關負責人表示，新《證券法》3月1日正式實施，取消了審計機構從事證券服務業務的資格審批，改為備案管理。當前，證監會已啟動新三板全面深化改革，財務信息披露質量要求越來越高，部分“問題”公司極有可能為了沖刺精選層或轉板上市，與新執業機構達成“默契”，進行財務造假，最終導致審計失敗。為進一步規范審計機構執業行為，合理引導新三板公司選聘會計師事務所，不斷提升掛牌公司質量，近期安徽證監局對新三板會計監管中發現的審計執業典型問題進行了梳理歸納，重點存在五個方面問題。

一是了解環節“淺嘗輒止”。在某新三板項目中，會計師事務所并未對公司行業狀況、法律環境等內容進行充分關注，尤其是動物防疫檢疫等相關行業法律法規，也未對新顧客承接有關業務活動控制流程進行充分了解，導致風險評估環節存在重大瑕疵。

二是職業懷疑“拋到腦后”。在某新三板項目中，會計師事務所已經注意到公司期末發生大額借款且隨即得到豁免，并構成當年利潤主要來源。會計事務所執行了函證程序，要求當地律師事務所出具了債務豁免合同合規的意見書，在疑點未有效排除的情況下，仍未追加針對性審計程序，并出具了標準意見審計報告。

三是現場查看“走馬觀花”。在某新三板項目中，公司已經于2017年下半年出現減產現象，2018年初開始裁員并逐步關停。會計師事務所在現場審計中，查看了相關廠房，但并未深入屠宰車間及養殖基地等重要生產場所，未能有效發現公司生產經營停滯相關跡象。在2017年四季度收入大幅增加情況下，仍信賴公司加大營銷力度等口頭解釋，未能通過執行重要客戶走訪、檢查期后回款等程序以發現公司收入異常的情形。

四是重要領域“蜻蜓點水”。在某新三板項目中，公司實際控制人通過關聯方頻繁進行資金占用，會計師事務所已經識別出部分關聯方，但對某貿易公司（2015年1月更名前為該新三板公司關聯方，法人為公司員工）僅執行了訪談程序，未通過比對花名冊、調取銀行流水等程序以進一步驗證關聯方關系。

五是風險疑點“視而不見”。在某新三板項目中，會計師事務所對銀行賬戶執行了函證程序，但未對獲取的資金流水執行充分的分析復核程序，尤其是期末大額資金進出，進而未能有效發現公司期末虛構銷售回款的情形。此外，在某新三板項目中，會計師事務所已經在銀行資金流水核查中，發現公司與關聯方存在大額資金往來，但并未按照相關準則要求進行披露。

目前，安徽證監局已對上述新三板公司進行立案調查，個別公司違法違規線索已移交當地公安，并對審計機構及簽字會計師采取行政監管措施，記入誠信檔案并外網公示。

安徽證監局表示，下一步，將繼續創新監管方式方法，引導新三板公司合理選聘審計機構，并督促審計機構謹慎評估證券服務業務執業風險，勤勉盡責，發揮好資本市場“看門人”作用。同時，安徽證監局將強化與行業主管部門溝通協作，及時將是否從事過證券服務業務、是否具備執業水平、聲譽及誠信記錄是否良好納入重點監管范圍，發現違法違規的，將依法從嚴予以處置。