進入2020年，掛牌公司即將開啟2019年年報的編撰工作。39家會計師事務所將承接新三板8879家掛牌公司的年報審計工作。

數據顯示，2019年以來，已經有1771家新三板公司發布公告更換會計師事務所，其中不乏被監管層多次處罰的事務所。根據最新修訂的《中華人民共和國證券法》，會計師事務所、資產評估機構等從事證券服務業務監管方面，由原來的批準制改為了雙備案制，同時還從多個方面加大了對會計師事務所等機構事后監督處罰的力度。作為資本市場的“看門人”，會計師事務所今后的責任更加重大，執業也將更加嚴格。

200多家公司拋棄瑞華所

全國股轉公司官網顯示，目前新三板掛牌公司共有8879家。2019年以來，中興財光華依然是負責新三板公司數量最多的會計師事務所，總共服務769家企業。大華會計師事務所、大信會計師事務所、亞太（集團）會計師事務所、立信會計師事務所則分別位居二至五名。

從審核的新三板年報數量上看，除了上述提到的5家事務所，還有瑞華會計師事務所、北京興華會計師事務所等都是業務量較大的事務所。東財Choice數據顯示，2019年以來，這幾家會計師事務所負責的掛牌公司數量也出現了較大變化。瑞華所負責的新三板公司銳減211家，北京興華減少了14家，而相應的大華與大信分別增加了82家和38家。從整體上看，2019年以來發布公告更換會計師事務所的掛牌公司共有1771家，接近新三板公司總數的兩成。

造成這一現象的原因，是去年瑞華會計師事務所牽涉多起上市公司財務造假，接連遭遇處罰。根據2019年11月15日證監會披露的《證券資格會計師事務所資本市場執業基本信息》，2016年1月1日至2019年6月30日，瑞華會計事務所、大華會計事務所、北京興華會計師事務所、大信會計事務所等7家會計事務所的處理處罰達到甚至超過20次。

“看門人”責任重

近年來，新三板掛牌公司的財務規范性持續加強。但當前掛牌公司的財務信息質量，與投資者需求和監管要求相比仍有較大差距。同時，2019年以來資本市場出現了一系列財務造假案件，會計師事務所被推到了風口浪尖。因此，在新三板各項改革措施落地的當口，掛牌公司的財務信息質量備受關注。

根據2019年12月底審議通過的新證券法，會計師事務所、資產評估機構等從事證券服務業務監管方面，由原來的批準制改為“報國務院證券監督管理機構和國務院有關主管部門備案”，即“雙備案”。同時新證券法從證券發行制度、證券民事賠償訴訟、信息披露和投資者保護等方面作出了修訂完善。

全國股轉公司于2019年12月組織召開了提高掛牌公司財務規范性研討會。掛牌公司、主辦券商和會計師事務所代表宣讀了提高掛牌公司質量和財務規范水平的倡議書。未來全國股轉公司將在提高掛牌公司質量的整體工作方案的框架下，在信息披露、公司治理和經營質量方面下功夫、出實招，持續推進掛牌公司總體質量提升。

2020年1月7日，財政部召開企業年報審計監管工作視頻會議，對做好企業年報審計工作提出了要求，明確對年報審計中出現的違規問題嚴懲重罰。根據新證券法中關于“雙備案”的監管要求，財政部將研究調整“點對點”分工，優化會計師事務所行政監管機制，充分調動監管局和財政廳（局）的積極性，共同做好會計監督工作。

這一系列措施將提高公眾公司的財務規范意識，并明確會計師事務所肩負的責任，向市場披露真實準確的企業財務信息，保護投資者的合法權益。